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Die Buchhaltung ist das Fundament eines jeden Unternehmens. Der folgende Artikel soll Ihnen einen Überblick über die wichtigsten Grundlagen der Buchhaltung geben, die jeder Unternehmer kennen sollte.

Die Bedeutung der Buchhaltung für Unternehmer

Sie sind selbstständig? Dann sollten Sie Ihre Buchhaltung überprüfen. Denn diese ist unerlässlich, um die finanzielle Gesundheit Ihres Unternehmens zu überwachen. Sie liefert wichtige Informationen über Einnahmen, Ausgaben und Vermögenswerte Ihrer Firma. Ohne eine sauber geführte Buchhaltung riskieren Sie, den Überblick über Ihre Finanzen zu verlieren, was zu Fehlentscheidungen und rechtlichen Problemen führen kann.

Die Buchhaltung lässt sich dabei in verschiedene Teilbereiche untergliedern. Zu diesen zählen z. B. folgende:

• Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung
• Lohnbuchhaltung
• Lager- oder Mengenbuchhaltung
• Kosten- und Leistungsrechnung
• Finanzbuchhaltung

Je nach Unternehmensgröße ist es sinnvoll, die Buchhaltung in Segmente aufzuteilen. Wichtig ist, dass Sie als Unternehmer alle Geschäftsvorfälle vollständig erfassen müssen, sodass die Buchführung nachvollziehbar ist. Zudem sollten den Buchungen Belege beigefügt werden.

Wer sich mit dem Thema Buchhaltung beschäftigt, stößt häufig auf folgende Begriffe:

• Aktiva und Passiva: Aktiva sind die Vermögenswerte Ihres Unternehmens, wie Bargeld, Inventar und Immobilien. Passiva sind die Verbindlichkeiten, wie Kredite und ausstehende Rechnungen.
• Einnahmen und Ausgaben: Einnahmen sind alle Gelder, die Ihr Unternehmen verdient. Mit Ausgaben werden die Kosten bezeichnet, die für den Betrieb anfallen.

Welche Buchhaltungssysteme es gibt: doppelte und einfache Buchhaltung

Während die einfache Buchhaltung (erlaubt nur für sog. Nicht-Kaufleute) Ein- und Ausgaben lediglich einfach erfasst, wird mit der doppelten Buchführung jede finanzielle Transaktion auf zwei Konten festgehalten: ein Konto wird belastet (Soll) und ein anderes wird gutgeschrieben (Haben). Jede Transaktion wird somit doppelt erfasst. Dies hilft dabei, Fehler zu vermeiden.

Das Erstellen von Finanzberichten

Ein wichtiges Vorgehen im Rahmen der Buchhaltung sind Finanzberichte. Diese sollten Sie regelmäßig erstellen, um einen Überblick über die finanzielle Lage Ihres Unternehmens zu erlangen. Die wichtigsten Berichte sind:

• Gewinn- und Verlustrechnung: Stellt die Einnahmen und Ausgaben über einen bestimmten Zeitraum dar und zeigt den Gewinn oder Verlust des Unternehmens.
• Bilanz: Zeigt die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und das Eigenkapital Ihres Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt.
• Cashflow-Bericht: Verfolgt den Geldfluss innerhalb und außerhalb Ihres Unternehmens.

Digitale Buchhaltung: Mit Softwarelösungen die Buchhaltung vereinfachen

Insbesondere für Laien kann die Buchhaltung herausfordernd sein. Fehler hier können schwerwiegende Folgen wie z. B. finanzielle Verluste und rechtliche Konsequenzen nach sich ziehen. Glücklicherweise hat die Digitalisierung die Buchhaltung durch verschiedene Softwarelösungen vereinfacht. Diese bieten praktische Funktionen, wie beispielsweise automatische Buchungen und Rechnungsstellungen. Mit der Nutzung moderner Softwares können Sie zum einen Zeit sparen und zum anderen die Fehlerquote in Ihrer Buchhaltung minimieren.

Fazit: Die Buchhaltung als Messwerkzeug für die Unternehmensgesundheit
Eine perfekt geführte Buchhaltung ist ein essenzieller Bestandteil eines erfolgreichen Unternehmens. Mit dieser können Sie die finanzielle Gesundheit Ihrer Firma überwachen, und wichtige unternehmerische Entscheidungen treffen.

Die Unternehmensnachfolge ist ein Wendepunkt in der Entwicklung einer jeden Existenzgründung. Die Übertragung von Verantwortung und Eigentum von einem Besitzer auf einen neuen kann jedoch rechtliche und steuerliche Herausforderungen mit sich bringen. In diesem Artikel zeigen wir Ihnen einen Überblick über die wichtigsten Aspekte der Unternehmensnachfolge im Hinblick auf Steuern und Recht.

Rechtliche Aspekte bei der Unternehmensnachfolge

Existenzgründer, die ein neues Unternehmen übernehmen wollen und Alt-Inhaber, die ihr Lebenswerk in fremde Hände geben wollen, sollten dieses Vorhaben gründlich planen und dabei insbesondere rechtliche Aspekte prüfen. Dazu gehört in erster Linie die Wahl der passenden Rechtsform des Unternehmens. Die meisten Unternehmen sind entweder als Einzelunternehmen, Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) oder als Aktiengesellschaft (AG) organisiert. Die Wahl der passenden Rechtsform ist wichtig, da je nachdem steuerliche Vor- und Nachteile entstehen können und bestimmte Rechte und Pflichten verbunden sind. Um eine reibungslose Unternehmensnachfolge zu ermöglichen, ist es wichtig, die passende Rechtsform zu wählen.

Ein weiterer wichtiger Aspekt ist die Übertragung von Verträgen. Hierbei geht es primär um die Weitergabe von Arbeitsverträgen, Mietverträgen und Lieferverträgen. Hier muss genau geprüft werden, ob eine Übertragung möglich ist und ob diese womöglich die Zustimmung der Vertragspartner erfordert. Auch bei Verträgen mit Kunden und Lieferanten sollte überprüft werden, ob diese übertragbar sind und wie sie über die Übergabe informiert werden sollen.

Steuerliche Aspekte bei der Unternehmensnachfolge

Die Unternehmensnachfolge kann auch steuerliche Auswirkungen nach sich ziehen. Beim Thema Steuer ist es wichtig, alle Steuerarten zu berücksichtigen, insbesondere folgende:

• Einkommensteuer
• Umsatzsteuer
• Erbschafts- und Schenkungssteuer

Bei der Geschäftsübernahme müssen Gründer klären, ob Steuern anfallen und wie diese abgedeckt werden können.

Ein wichtiger Aspekt, den Gründer und Alt-Inhaber berücksichtigen sollten, ist, die Übertragung des Unternehmensvermögens. Hierbei ist zu prüfen, ob eine Übertragung des gesamten Unternehmens oder nur einzelner Vermögenswerte sinnvoll ist. Auch die steuerlichen Auswirkungen der Übertragung müssen genau betrachtet werden. Bei der Übertragung eines Unternehmens im Rahmen eines Erben bzw. zu Lebzeiten als Schenkung können zudem Erbschafts- bzw. Schenkungssteuern anfallen.

Fazit

Die Unternehmensnachfolge erfordert eine sorgfältige Prüfung aller rechtlichen und steuerlichen Aspekte – sowohl von Alt-Inhabern als auch von Gründern, die eine Geschäftsübernahme anstreben. Es ist wichtig, sich frühzeitig mit dem Thema Unternehmensnachfolge auseinanderzusetzen und eine geeignete Strategie zu entwickeln. Eine professionelle Beratung durch Anwälte, Steuer- und Unternehmensberater ist hierbei unerlässlich, um mögliche Risiken zu minimieren, Stolpersteine aus dem Weg zu räumen und eine reibungslose Übergabe des Unternehmens sicherzustellen.

Beim Verkauf einer Immobilie fällt unter Umständen die Spekulationssteuer an. Diese entfällt jedoch, wenn die verkaufte Immobilie mehr als 10 Jahre im Eigentum des Verkäufers war. Wobei sich die 10-Jahres-Frist auf den Tag genau auf den Termin des notariellen Kaufvertrages bezieht.

Zunächst ist allerdings festzuhalten, dass eine Spekulationssteuer ausschließlich auf den Mehrerlös anfällt. Wenn eine Immobilie für beispielsweise 240.000,00 Euro erworben wurde und innerhalb von 10 Jahren für 350.000,00 Euro verkauft wird, ist lediglich der Mehrerlös zu versteuern. In die Berechnung fließen jedoch außer dem Anschaffungspreis auch die damaligen Kaufnebenkosten von rund 36.000,00 Euro sowie die Kosten für den Verkauf mit ein, die hier mit 4.000,00 Euro angenommen werden. Steuerliche Abschreibungen wie Renovierungskosten werden ebenfalls berücksichtigt, dem Beispiel werden 10.000,00 Euro zugrunde gelegt. Damit ergibt sich ein zu versteuernder Gewinn von 60.000,00 Euro, der nach dem persönlichen Steuersatz berechnet wird. Beträgt dieser 20 %, beläuft sich die Steuerlast der Spekulationssteuer auf 12.000,00 Euro.

Spekulationssteuer fällt generell nicht an, wenn sich das Objekt mehr als 10 Jahre im Eigentum des Verkäufers befand. Ausnahmen bestehen für selbst genutzte Immobilien. Eine selbst genutzte Immobilie kann ohne Berücksichtigung der Spekulationsfrist verkauft werden. Allerdings bestehen Grenzen. Wer mehr als drei Immobilien innerhalb von fünf Jahren verkauft, wird als gewerblicher Verkäufer eingestuft und muss zwar keine Spekulationssteuer, aber dafür Gewerbesteuer zahlen.

Für vermietete Immobilien gilt die 10-Jahres-Frist, es sei denn, sie werden in den beiden dem Verkauf vorangegangenen Jahren selbst bewohnt. Beispiel: Immobilienerwerb in 2018, vermietet bis 2021. Ab Ende 2021 wird die Immobilie selbst genutzt oder mietfrei den Kindern zur Verfügung gestellt. Im Jahr 2022 wird die Immobilie selbst oder von den Kindern genutzt. Frühster Zeitpunkt des spekulationssteuerfreien Verkaufs ist dann Anfang 2023.

Bei einer Erbschaft ist festzuhalten, dass der Erbe als Rechtsnachfolger des Erblassers gilt. Das bedeutet, dass der Erbe bezüglich der Spekulationssteuer so behandelt wird, als habe er selbst den damaligen Kaufvertrag abgeschlossen. Beispiel: Wenn der Erblasser vor acht Jahren eine Immobilie erworben hat, muss der Erbe nun nur noch zwei Jahre abwarten, bis er die Immobilie mit Gewinn verkaufen kann, ohne dass dabei Spekulationssteuer fällig wird. Im Übrigen hat die eventuell anfallende Spekulationssteuer keinerlei Auswirkung auf eine unter Umständen anfallende Erbschaftssteuer, diese berechnet sich ausschließlich nach dem Wert des Objekts und den Freibeträgen, die je nach Verwandtschaftsgrad der Erben gestaffelt sind.